2020. szeptember 30. 14:40

Az eredmény változékonysága és a szabályozási intézkedések hatása az iszlám bankok bevételsimítására

Bizonyíték egy feltörekvő piacról



Amina Malik
tudományos munkatárs,
COMSATS University Islamabad, Wah kampusz, Vezetéstudományi
tanszék, Iszlámábád, Pakisztán

Babar Zaheer Butt
PhD, posztdoktori tudományos munkatárs
Tohoku University of Community Service & Science, Szendai, Japán

Shahab Ud Din
PhD, adjunktus,
Karakoram International University, Ghizer kampusz, Gilgit-Baltisztán,
Pakisztán

Haroon Aziz
független kutató

Megjelenés: Pénzügyi Szemle 2020/3. (p. 398-412.)



Összefoglaló: Jelen tanulmány a bevételsimító (income smoothening) gyakorlatok azonosítására és a szigorú szabályozások Pakisztáni Értéktőzsdén (PSX) jegyzett iszlám bankok bevételsimítására gyakorolt hatására összpontosít a 2010 és 2018 közötti időszakot vizsgálva. A bevételsimító tevékenységek gyakoriságát a hitelveszteségekre képzett céltartalékokon (LLP-ken) keresztül értékeljük. Az adatokat a Pakisztáni Állami Bank (State Bank of Pakistan, SBP) által közzétett banki pénzügyi kimutatásokból és a pénzügyi kimutatások elemzéseiből (financial statements analysis, FSA) nyertük ki. Az iszlám bankokban folytatott bevételsimítás vizsgálatához regressziós modellt alkalmaztunk. A tanulmány megállapításai arról tanúskodnak, hogy a Pakisztánban működő iszlám bankok - céljaik elérése érdekében - bevételsimító gyakorlatokat alkalmaznak a saría jogrendszer fennállása ellenére. A tanulmány továbbá arra is rávilágít, hogy a tőkemegfelelési mutató Bázeli Egyezményeken keresztül történő bevezetése szignifikáns és pozitívan hat a bevételsimító tevékenységek csökkentésére. A bank eszközérték szerinti méretének növekedése szintén pozitív hatást fejt ki a pakisztáni iszlám bankok bevételsimításának csökkentése révén. Tanulmányunk arra is rámutat, hogy a nemteljesítő hitelek (non-performing loans, NPL) és az összes hitel (total loans, TL) fokozzák a bevételsimítást. A GDP szintén növeli a bevételsimítást. A tanulmány nem csak a könyvvizsgálóknak és a szabályozó szerveknek ad tájékoztatást, hanem a befektetők és a közvélemény számára is. A tanulmány arra is felhívja a figyelmet, hogy a jövedelmek eloszlásának szabályozók általi szigorú és szoros megfigyelése feltétlenül szükséges a simító gyakorlatok elkerülése érdekében. Az eredmények a politikai döntéshozóknak is információkkal szolgálnak a szabályozások kiigazításához, hogy így az iszlám bankoknál csökkenjenek a simító gyakorlatok és a befektetők valós képet kapjanak a bank teljesítményéről.

Kulcsszavak: bevételsimítás, eredmény változékonysága, szabályozások, tőkemegfelelési mutató

JEL-kód: G180

DOI: https://doi.org/10.35551/PSZ_2020_3_5



Töltse le a teljes cikket!