Pénzügyi Szemle folyóirat aktuális szám

Az eredmény változékonysága és a szabályozási intézkedések hatása az iszlám bankok bevételsimítására

2020. szeptember 30. 14:40:33
Bizonyíték egy feltörekvő piacról



Amina Malik
tudományos munkatárs,
COMSATS University Islamabad, Wah kampusz, Vezetéstudományi
tanszék, Iszlámábád, Pakisztán

Babar Zaheer Butt
PhD, posztdoktori tudományos munkatárs
Tohoku University of Community Service & Science, Szendai, Japán

Shahab Ud Din
PhD, adjunktus,
Karakoram International University, Ghizer kampusz, Gilgit-Baltisztán,
Pakisztán

Haroon Aziz
független kutató

Megjelenés: Pénzügyi Szemle 2020/3. (p. 398-412.)



Összefoglaló: Jelen tanulmány a bevételsimító (income smoothening) gyakorlatok azonosítására és a szigorú szabályozások Pakisztáni Értéktőzsdén (PSX) jegyzett iszlám bankok bevételsimítására gyakorolt hatására összpontosít a 2010 és 2018 közötti időszakot vizsgálva. A bevételsimító tevékenységek gyakoriságát a hitelveszteségekre képzett céltartalékokon (LLP-ken) keresztül értékeljük. Az adatokat a Pakisztáni Állami Bank (State Bank of Pakistan, SBP) által közzétett banki pénzügyi kimutatásokból és a pénzügyi kimutatások elemzéseiből (financial statements analysis, FSA) nyertük ki. Az iszlám bankokban folytatott bevételsimítás vizsgálatához regressziós modellt alkalmaztunk. A tanulmány megállapításai arról tanúskodnak, hogy a Pakisztánban működő iszlám bankok - céljaik elérése érdekében - bevételsimító gyakorlatokat alkalmaznak a saría jogrendszer fennállása ellenére. A tanulmány továbbá arra is rávilágít, hogy a tőkemegfelelési mutató Bázeli Egyezményeken keresztül történő bevezetése szignifikáns és pozitívan hat a bevételsimító tevékenységek csökkentésére. A bank eszközérték szerinti méretének növekedése szintén pozitív hatást fejt ki a pakisztáni iszlám bankok bevételsimításának csökkentése révén. Tanulmányunk arra is rámutat, hogy a nemteljesítő hitelek (non-performing loans, NPL) és az összes hitel (total loans, TL) fokozzák a bevételsimítást. A GDP szintén növeli a bevételsimítást. A tanulmány nem csak a könyvvizsgálóknak és a szabályozó szerveknek ad tájékoztatást, hanem a befektetők és a közvélemény számára is. A tanulmány arra is felhívja a figyelmet, hogy a jövedelmek eloszlásának szabályozók általi szigorú és szoros megfigyelése feltétlenül szükséges a simító gyakorlatok elkerülése érdekében. Az eredmények a politikai döntéshozóknak is információkkal szolgálnak a szabályozások kiigazításához, hogy így az iszlám bankoknál csökkenjenek a simító gyakorlatok és a befektetők valós képet kapjanak a bank teljesítményéről.

Kulcsszavak: bevételsimítás, eredmény változékonysága, szabályozások, tőkemegfelelési mutató

JEL-kód: G180

DOI: https://doi.org/10.35551/PSZ_2020_3_5



Töltse le a teljes cikket!